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연말정산 인적공제 소득기준 절세팁 총정리

wpwp제제 2022. 12. 13.

연말정산 항목 중에 기본이 되는 것은 인적공제입니다.

비중도 큰 인적공제에 대해 자세히 알아보면서 13월의 월급인 연말정산을 잘 챙겨보도록 하겠습니다.

1. 인적공제란

인적공제는 말 그대로 사람에 대해서 공제해주겠다는 뜻입니다.
배우자를 포함한 부양가족 1인당 일정금액을 소득에서 공제해주는 것입니다.

연말정산은 미리 낸 세금을 돌려받아야 좋은 것이니 공제금액이 클수록 좋은 것이죠.

인적공제는 크게 소득공제인 △ 기본공제 △ 기본공제의 추가공제 △세액공제인 자녀세액 공제로 구분됩니다.

이 세가지를 자세하게 알아볼까요.

1) 인적공제 기본공제

기본공제는 근로자 본인과 배우자, 부모님(직계존속), 자녀(직계비속), 형제자매, 위탁아동 등 부양가족에 대해 연령과 소득요건이 충족된다면 1인당 150만 원을 공제해주는 것입니다.

▶ 본인공제

연령과 소득 요건 상관없이 150만 원 공제 가능합니다.

▶ 배우자 공제

배우자공제 요건은 연령은 상관없고, 연간 소득금액은 100만 원 이하입니다. 근로소득이 있을 경우 총 급여액 500만 원 이하면 150만 원 공제 요건에 부합됩니다.

과세년도 중에 결혼한 경우에는 소득요건에 부합되면 기본공제 대상에 해당되며, 과세년도 중에 이혼한 배우자에 대해서는 기본공제를 받을 수 없습니다. 사실혼은 제외되며, 과세기간 중 사망했을 경우 소득요건이 충족되면 기본공제를 받을 수 있습니다.

▶ 부모님 공제(직계존속)

소득요건에 부합하고, 만 60세 이상이라면 인적공제를 받을 수 있습니다. 다수의 자녀가 공제 대상자로 신청할 수 없으니 이점을 확인해야 합니다.

배우자공제와 동일하게 사망했을 경우, 연령 및 소득요건을 충족한 경우에는 사망한 년도까지는 기본공제를 받을 수 있습니다.

▶ 자녀공제(직계비속)

자녀공제 요건은 만 20세 이하, 연간 소득금액 100만 원 이하의 요건에 부합하면 기본공제를 받을 수 있습니다.

2) 인적공제 기본공제 추가공제

구분	요건	공제금액
경로우대자공제	기본공제대상자 중 70세 이상	1인당 연 100만원
장애인공제	기본공제대상자 중 장애인	1인당 연 200만원
부녀자공제	소득금액 3,000만원이하(총급여 4,000만원)을 기준으로 1) 배우자가 있는 여성 2) 배우자가 없고, 부양가족이 있는 주민등록표상 세대주	연 50만원
한부모공제	배우자가 없고, 기본공제대상자 직계비속 또는 입양자가 있는 경우 (부녀자공제와 중복될 경우, 한부모공제만 적용)	1인당 연 100만원

추가공제는 기본공제 대상자 중에서 추가공제 요건이 충족된 경우 50만원에서 200만원까지 추가로 중복 공제가 가능합니다.

예를 들어, 부모님이(직계존속) 만 70세 이상이라면 기본공제에 1명당 100만원 추가 공제가 가능합니다.

올해 돌아가셨더라도 과세년도중에 연령과 소득금액 요건을 충족했다면 올해까지 공제가 가능하며 장애인 공제는 본인뿐만 아니라 부양가족도 가능합니다.

3) 인적공제 자녀 세액공제

구분	요건
기본공제대상자녀	1명인 경우 : 연 15만원 2명인 경우 : 연 30만원 3명 이상인 경우 : 연 30만원 + (자녀수 - 2명) X 30만원
출산 또는 입양자녀	첫째 : 30만원 둘째 : 50만원 셋째 이상 : 70만원