드라마에 자주 나오는 상속에 대해 정확히 알고 계신가요?
오늘은 상속 우선 순위는 어떻게 되는지, 상속을 받게 되면 세금은 얼마나 내야하는지 등, 상속세에 대해 전반적으로 알아보겠습니다.
상속세
상속세란 사람의 사망으로 그 재산이 가족이나 친족 등에게 무상으로 이전되는 경우에 상속재산에 대하여 부과하는 세금을 말합니다.
실종 신고나 인정 사망(관공서의 보고에 의하여 사망한 것)의 경우에도 상속이 개시됩니다. 그렇다면 상속의 순서는 어떻게 될까요?
상속 우선순위
* 참고로 피상속인이란 사망 또는 실종선고로 인하여 상속재산을 물려주는 사람을 말합니다.
상속 우선순위는 다음과 같습니다.
1순위 - 피상속인의 직계비속 (자녀, 손자녀 등)
2순위 - 피상속인의 직계족손 (부모, 조부모 등)
3순위 - 피상속인의 형제자매
4순위 - 피상속인의 4촌 이내 방계혈족 (삼촌, 고모, 이모 등)
그렇다면 상속세 과세대상과 상속세 계산 방법은 어떻게 되는지 알아보겠습니다.
상속세 과세대상
사망자(피상속인)가 상속개시일 현재 거주자인지 비거주자인지 여부에 따라 과세대상 범위가 달라집니다.
거주자인 경우는 국내 및 국외에 있는 모든 상속재산이 대상이 되며, 비거주자인 경우는 국내에 있는 모든 상속재산이 됩니다.
상속세 계산 방법
상속을 받게 되면 아래의 상속세율을 적용해서 상속세를 계산하게 됩니다.
상속세 산출세액은 과세표준에 세율을 곱하여 계산하는 것이며, 세율은 최저 10%부터 최고 50%까지의 5단계 초과누진세율 구조로 되어 있습니다.
1억원 이하는 10% 세율로 누진공제가 없고, 1억원을 초과하고 5억원 이하는 세율 20%, 누진공제 1천만원이 있습니다. 10억원까지는 5억원 구간인데 10억을 초과하면 30억원 이하까지 40%, 누진공제는 1억 6천만원입니다. 30억원을 초과하면 50% 절반 세율이 되고 4억 6천만원 누진공제가 있게 됩니다.
상속공제
상속공제는 기초공제와 인적공제등이 있습니다.
① 기초공제
거주자 또는 비거주자의 사망으로 상속이 개시되는 경우 기초공제 2억원을 공제합니다.
가업상속인 경우에는 가업상속 재산가액에 상당하는 금액 (200억원~500억원 한도)을 추가로 공제합니다.
특히 가업상속의 경우에는 충족해야 하는 요건들이 많은데요, 상세 충족 요건들은 국세청 사이트에서 확인하실 수 있습니다.
② 인적공제
거주자의 사망으로 인하여 상속이 개시되는 경우에는 자녀 및 동거가족에 대해 공제받을 수 있고, 자녀공제는 미성년자공제와 중복 적용됩니다.
또한 장애인공제는 자녀·미성년자·연로자공제 및 배우자공제와 중복 적용이 가능합니다..
③ 일괄공제
거주자의 사망으로 인하여 상속이 개시되는 경우입니다.
상속인 또는 수유자가 배우자 및 직계비속, 형제자매 등인 때에 상속세 신고기한 내 신고한 경우에는 기초공제 2억원과 그 밖의 인적공제액의 합계액과 5억원 중 큰 금액을 공제받을 수 있습니다.
배우자 단독으로 상속받은 경우에는 일괄공제를 적용받을 수 없으며, 기초공제(2억원 및 가업·영농상속공제 포함)와 그 밖의 인적공제의 합계액으로만 공제받을 수 있습니다.
④ 배우자 상속공제
거주자의 사망으로 인하여 상속이 개시되는 경우로 피상속인의 배우자가 생존해 있으면 배우자 상속공제를 적용받을 수 있습니다.
실제 상속받은 금액으로 배우자공제를 받기 위해서는 상속세 신고기한의 다음날부터 6개월이 되는 날까지 배우자의 상속재산을 분할해야 합니다.
⑤ 금융 재산공제
거주자의 사망으로 인하여 상속이 개시된 경우, 상속개시일 현재 상속재산가액 중 금융재산의 가액이 포함되어 있는 때에는 그 금융재산가액에서 금융채무를 차감한 가액을 공제합니다.
금융재산공제 금액은 다음과 같습니다.
⑥ 동거주택 상속공제
다음의 요건을 모두 갖춘 경우에는 동거주택 상속공제액(6억원 한도)을 상속세 과세가액에서 공제합니다.
피상속인과 상속인이 다음의 사유에 해당하여 동거하지 못한 경우에는 계속하여 동거한 것으로 보되, 그 동거하지 못한 기간은 동거기간에 산입하지 않습니다.
⑦ 재해손실공제
상속세 신고기한 이내에 재난으로 인하여 상속받은 재산이 멸실·훼손된 경우에는 그 손실가액을 상속세 과세가액에서 공제합니다.
2023년 상속세율에 대해 알아보았습니다. 증여세와 다른 부분이 있는 만큼 정보 얻어가시길 바랍니다.